Diagnóstico del sistema de control interno en el área de la residencia estudiantil del Instituto Superior Minero Metalurgico de Moa

Abstract

En este trabajo de investigación se realiza un diagnóstico de la implementación del sistema de control interno en el área de la Residencia Estudiantil del Instituto Superior Minero Metalúrgico de Moa, en el que se aplica como base la guía metodológica de control interno del Ministerio de Auditoria y Control, modificadas por la autora y su tutor, atendiendo a las particularidades del área objeto de estudio. Se utilizan distintos métodos empíricos y teóricos, además de técnicas para la recopilación de datos tales como encuestas y entrevistas. La investigación arroja como resultado que el grado de implementación de este sistema se encuentra a un 75.71%, definiéndose como implementación normal. Las principales deficiencias detectadas son: los manuales de normas y procedimientos de las operaciones que desarrolla el área no están elaborados, no están establecidas las relaciones administrativas reconocidas en la estructura entre la oficina central y las dependencias adscritas, los objetivos y metas no constituyen una guía para la determinación de los puntos débiles y riesgos en su funcionamiento y no existen mecanismos adecuados para identificar los riesgos derivados de fuentes internas y externas. Además se proponen acciones para perfeccionar este sistema.